Si has emitido una factura con un error y necesitas corregirla, puedes hacerlo mediante una factura rectificativa con VeriFactu.. El sistema VeriFactu permite y regula la creación de facturas rectificativas para corregir errores o modificar importes en facturas ya emitidas.
En la modalidad SÍ VeriFactu, el procedimiento se rige por una serie de criterios técnicos y legales que garantizan la inalterabilidad y trazabilidad de todos los registros de facturación.
¿Cómo se registra una factura rectificativa en VeriFactu?
Una factura rectificativa no se registra como una modificación del registro original, sino como un nuevo Registro de Facturación de ALTA.
¿Por qué no se modifica el registro original?
Para respetar el principio de inalterabilidad. Los registros originales nunca se modifican ni se borran; cualquier cambio en la realidad tributaria debe documentarse mediante un nuevo registro encadenado que deje rastro de la corrección.
Requisitos técnicos de una factura rectificativa en VeriFactu
Para que el sistema acepte una factura rectificativa, el registro de alta debe incluir una serie de datos obligatorios.
Serie específica para las facturas rectificativas
Es obligatorio expedir las facturas rectificativas en series de numeración diferentes a las facturas ordinarias.
Tipo de factura rectificativa
En el campo Tipo de Factura, correspondiente a la Lista L2, debe utilizarse uno de los siguientes valores:
R1
R2
R3
R4
R5
El valor dependerá de la causa de la rectificación, como un error fundado en derecho, una modificación de la base imponible u otras circunstancias.
Rectificación por sustitución o por diferencias
En el campo Tipo de Rectificativa, correspondiente a la Lista L3, se debe indicar si la rectificación se realiza:
Por Sustitución (S).
Por Diferencias (I).
Identificación de la factura original
La factura rectificativa debe identificar de forma inequívoca la factura que se está rectificando mediante datos como el NIF, el número de serie y la fecha.
En el registro de facturación de alta, la identificación de la relación de facturas rectificadas puede ser opcional en determinados supuestos, como las rectificaciones por diferencias.
Diferencias entre una factura rectificativa y un registro de subsanación
Es fundamental distinguir cuándo se debe emitir una factura rectificativa y cuándo corresponde generar un registro de subsanación.
¿Cuándo se utiliza una factura rectificativa?
La factura rectificativa se utiliza cuando el error afecta a datos que forman parte del contenido legal de la factura según el Reglamento de Facturación.
Esto incluye datos visibles como:
El NIF del cliente.
La base imponible.
El tipo impositivo.
¿Cuándo se utiliza un registro de subsanación?
El registro de subsanación se utiliza exclusivamente para corregir errores técnicos en campos internos del registro de facturación que no alteran el documento entregado al cliente, como errores en el encadenamiento de huellas o hashes.
¿Qué debe incluir visualmente una factura rectificativa en VeriFactu?
Toda factura rectificativa generada mediante un sistema VeriFactu debe incorporar obligatoriamente su propio código QR tributario.
Además, cuando se utilice la modalidad SÍ VeriFactu, deberá incluir la expresión «VERI*FACTU» o «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT».
Esto permite al receptor verificar que la corrección también ha sido comunicada correctamente a la Administración.
0 Comentarios
Aún no hay comentarios publicados.